如何以稅收“減法”助經濟“加分”

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  本報記者 周紅梅 本報通訊員 謝 寧 虞江軍

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  5月1日起,我區與全國一樣全面推開營業稅改徵增值稅(簡稱“營改增”)試點,將建築業、房地産業、金融業、生活服務業納入試點範圍,實現貨物和服務行業全覆蓋。營改增本質上是一種結構性減稅,是深化供給側結構性改革的重要方法,有利於消除重復徵稅,為企業減負鬆綁,放水養魚,用短期財政收入的“減法”換取持續發展勢能的“加法”。

  A 前期試點減稅61億元

  全面營改增稅負只減不增

  隨著5月1日起全面實施營改增的日子越來越近,從事建築行業的張先生有點坐不住了,他開始頻頻向施工方索要已支付的工程款發票。“營改增後實行憑票扣稅,不像之后 直接按工程收入的3%計稅,現在進項抵扣缺陷就容易使稅負上升。”

  和張先生一樣,這種擔憂在统统有新納入營改增試點的納稅人心中蔓延。

  “營改增後企業稅負會不會增加?”“怎樣还可以 增加進項抵扣?”4月1日,在廣西全面推開營改增新聞發佈會上,自治區國稅局副局長楊輝説,從稅制原理上講,營業稅是按銷售額徵稅,倘若有銷售收入就要徵稅,流轉環節太久,重復徵稅現象越嚴重;增值稅是按增值額徵稅,並在下一環節允許抵扣,消除重復徵稅的弊端。有之后 ,營改增實現了“道道徵稅、全額徵稅”向“道道徵稅、環環抵扣”轉變,直接效果统统我稅負的降低。

  從前期營改增試點具体情况來看,減稅利好效應亦是明顯。據統計,截至2015年12月31日,我區營改增試點納稅人由試點初期的2.13萬戶增長到12.25萬戶,增加了10.12萬戶,增幅達475%;累計為納稅人減輕稅負61.61億元,90%以上的試點納稅人稅負有著不同程度的下降。全面推行的營改增改革涉及我區約26萬戶納稅人,是前期營改增試點納稅人總戶數的2.12倍。

  今年政府工作報告提出,全面實施營改增。從5月1日起,將試點範圍擴大到建築業、房地産業、金融業和联 活服務業,並將所有企業新增不動産所含增值稅納入抵扣範圍,確保所有行業稅負只減不增。

  “營改增是結構性減稅的重要舉措,目的是從制度上消除稅制不統一、重復徵稅的問題,釋放經濟發展活力。”自治區財政廳副廳長董仕軍説,為確保所有行業稅負只減不增,在稅率設計上對建築業和房地産業執行11%的稅率,對金融業和联 活服務業執行6%的稅率;新增不動産所含增值稅删剪納入抵扣範圍,各類企業購買或租入不動産所支付的增值稅都可不前要抵扣。

  并肩,對新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續,對老合同、老項目以及特定行業採取過渡性方法。比如對建築業、房地産業,明確2014年4月300日前開工的項目按簡易方法徵稅,徵收率與原營業稅稅率維持一致。当事人面,由於增加了新增不動産允許抵扣政策,原增值稅納稅人以及前期試點納稅人的稅負也將進一步降低。

  B 促進産業結構優化

  為經濟發展帶來多重紅利

  “營改增是供給側結構性改革的重要舉措,實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋,基本消除重復徵稅,打通了增值稅抵扣鏈條,有利於資源向現代服務業集聚和激勵工業企業加大投資力度,促進産業結構優化和服務業的太快了 發展。”董仕軍表示。

  董仕軍認為,將不動産納入抵扣範圍,促進了消費型增值稅制度進一步删剪、規範,激勵企業積極更新先進設備,不斷創新技術、工藝,提升企業創新水準,增強經營活力。企業稅負減輕了,激發企業擴大經營規模,創造更多就業崗位,緩解就業壓力、改善民生,用短期財政收入的“減”換取持續發展勢能的“增”,為經濟保持中高速增長、邁向中高端水準打下堅實基礎。

  “比如説一個工業企業,自建不動産花費30000萬元,之后 是必须進行進項稅款抵扣的,全面營改增後,這裡面都有30000萬×11%的稅款可不前要抵扣掉。這對於前要自建和購買經營場所的企業而言,是一個非常大的利好。”南寧市國稅局貨物和勞務稅科王鴻雁説,在此前已允許企業抵扣購進設備所含增值稅的基礎上,將新增不動産納入抵扣的範圍,擴大了稅收抵扣項目和抵扣額度。

  而對年銷售額在30000萬元以下的小規模納稅人,更是實現了稅基與徵收率“雙降”。比如,生活服務業小規模納稅人的增值稅徵收率為3%,低於原5%的營業稅稅率。并肩,其稅基為不含稅銷售額,也比原營業稅的稅基小,雙重利好疊加,減稅幅度還是很大的。

  專家指出,全面營改增後,將創造更加公平、中性的稅收環境,有效釋放市場在經濟活動中的作用和活力,在推動産業轉型、結構優化、消費升級、創新創業和深化供給側結構性改革等方面發揮重要的促進作用。

  C 惠及普通百姓生活

  小規模納稅人受益多多

  正準備將名下一套房産挂在網上銷售的張女士,聽説要實施營改增後著急了,擔心二手房交易要繳的稅是都有更多了?那麼,新政實施後,對百姓生活又有什么影響呢?

  營改增全面推開後,百姓將更強烈感受到改革帶來的紅利。楊輝介紹説,以二手房交易為例,目前二手房交易需繳納5%的營業稅,而增值稅替代營業稅後,個人購買缺陷2年的住房對外銷售的,按照5%的徵收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。前要注意的是,雖然都有按照5%的稅率徵稅,但由於計算方法不同,營業稅是價內稅,增值稅為價外稅,改革後稅負還是會比營業稅低。

  生活服務業被納入營改增後,也惠及百姓生活。在試點過渡期,原營業稅優惠政策將繼續延續,包括對養老機構提供的養老服務、醫療機構提供的醫療服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、退役士兵創業就業、重點群體創業就業、個人銷售二手房等40多項原營業稅優惠政策,在5月1日營改增後將繼續生效。特別是稅改後直接受益的小規模納稅人,大多是生活服務業經營戶,他們稅負的大幅降低最終也會傳導到廣大消費者。

  金融業方面,營改增也使個人受益。如存款利息、被保險人獲得的保險賠付屬於不徵收增值稅項目;金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款等的利息收入免征增值稅等。

  D 倒逼企業規範管理

  整體減稅不等於所有企業減稅

  “所有行業稅負只減不增,並不代表所有企業的稅負只減不增,希望納稅人能正確認識行業減稅與個別企業減稅的關係。”在4月1日的新聞發佈會上,董仕軍特別提醒廣大納稅人,要主動關注並積極學習最新的營改增政策,進一步規範財務核算,提高管理水準,儘快適應營改增要求,还可以 贏得改革紅利。

  董仕軍指出,前期試點具体具体情况明,由於不同的納稅人的資産規模、運營具体情况、應稅範圍迥異,導致營改增實施效果存在差異。“如在試點初期,每项企業不適應稅制轉變的要求,在購進環節没有取得合法抵扣票據,導致進項必须抵扣,此外還存在成本結構、發展階段、經營策略不同等因素,造成抵扣缺陷,從而導致稅負有所上升,有之后 隨著企業管理的不斷規範和固定資産投資的加大,企業稅負最終還是會逐步下降。”

  某金融服務企業負責人馬先生告訴記者:“由於營改增後從計稅方法到納稅程式都複雜统统有,目前公司一方面抓緊對財務人員進行培訓,当事人面正加快業務改造,包括對供應商和合同的梳理,加強對發票管理、細化財務核算要求等,確保順利實現營改增過渡。”

  為了讓納稅人有充分的準備時間,從容適應新稅制,稅務部門也出臺了一系列便利過渡方法,包括將6月份納稅申報期延長10天,將二手房交易應納增值稅委託地稅部門代徵,以及對所有小規模納稅人實行按季申報,即小規模納稅人到7月份才正式進行營改增後的首次申報納稅等。

  據了解,今年稅收宣傳月的主題是“聚焦營改增試點助力供給側改革”,自治區國稅、地稅部門將積極開展一系列營改增稅法宣傳、政策培訓活動,通過抓好納稅服務,科學佈局辦稅服務廳,增設服務窗口,開設綠色通道等,為納稅人提供更高更便捷的辦稅服務,確保全面營改增順利落地。

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